流动资金是指经营性项目（工业或商业类项目）投产后，为做正常运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他运营费用等所用的周转资金。 在经营性项目决策阶段，为了能够更好的保证项目投产后能正常运营，往往需要有一笔最基本的周转资金，这笔最基本的周转资金被称为铺底流动资金。铺底流动资金一般为流动资金总额的30%，其在项目正式建设前就应该落实。 流动资金估算一般都会采用分项详细估算法，个别情况或小型项目可采用扩大指标法。 分项详细估算法 分项详细估算法是对构成流动资金的各项流动资产与流动负债分别进行估算。

  在可行性研究中，为简化计算，仅对现金、应收账款、存货、应该支付的账款四项进行估算，不考虑预收账款。 采用分项详细估算法应注意的问题。 应根据项目真实的情况分别确定现金、应收账款、存货、应该支付的账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。 不同生产负荷下的流动资金是按相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算出来的，不能按100%负荷下的流动资金乘以负荷百分数求得。 流动资金属于长期性资金，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（权益融资）的方式解决。流动资金借款所产生的利息于借款当年年末偿还并计入项目财务费用，借款本金保留。项目计算期末收回全部流动资金本金，并还清流动资金借款的全部本金。

  扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求出各种流动资金率指标，也可采用行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金乘以相应的费用基数来估算流动资金。常用的基数有：出售的收益、经营成本、总成本或固定资产投资等。该方法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的投资估算。 投资估算文件根据《建设项目投资估算编审规程》规定，单独成册的投资估算文件应包括：封面、签署页、目录、编制说明、有关附表等。投资估算文件通常要编制投资估算表、建设期利息估算表、流动资金估算表、单项工程投资估算汇总表、总投资估算汇总表和分年总投资计划表等。

  总投资估算汇总表是对建设项目的工程费用、工程建设另外的费用、预备费、建设期利息和流动资金的整体汇总。总投资估算汇总表中工程费用的内容应分解到主要单项工程，工程建设另外的费用可分项计算。返回搜狐，查看更加多