【例题·单选题】(2018年)甲公司为居民企业，2017年度境内应交税所得额1000万元。来源于m国的应交税所得额300万元，已在m国交纳公司所得税税额60万元。已知企业所得税的税率为25%，甲企业2017年度应交纳公司所得税税额的下列算式中，正确的是。

  【解析】(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已交纳的所得税税额60万元，需要在我国补税;(2)在我国应交纳的企业所得税用境内外总所得减去实践在境外已交的所得税，应交纳的企业所得税=(1000+300)×25%-60=265(万元)。

  【例题·多选题】(2016年)下列固定财物在企业所得税前不得核算扣除折旧的有。

  【例题·单选题】(2017年)依据公司所得税法律制度的规则，下列各项中，应以同类固定财物的重置彻底价值为计税根底的是。

  【例题·单选题】(2017年改)甲企业为增值税小规模交税人，2020年1月1日购入一台出产用机器设备，获得普通发票上注明的价款为60万元，税额为7.8万元;付出安装费，获得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.18万元，核算甲企业所得税计税根底的下列算式中，正确的是。

  【例题·多选题】(2018年)依据公司所得税法律制度的规则，下列开销中，能够在核算企业所得税应交税所得额时加计扣除的有。

  【解析】(1)加计扣除优惠有两个项目，研讨开发费用(选项C)和安顿残疾人员所付出的薪酬(选项A);(2)置办环节维护设备所付出的价款能够“抵减应交税额”，不是加计扣除。

  【例题·多选题】(2015年)出产性生物财物指为出产农产品、供给劳务或许租借等意图持有的生物财物。下列各项中，归于出产性生物财物的有。

  【例题·多选题】(2018年)依据公司所得税法律制度的规则，下列固定财物折旧的处理中，不正确的有。

  A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入到正常的运用中，应当自2017年4月起核算折旧

  B.丙企业2017年4月1日以融资租借方法租出一架小型喷气式飞机，之后持续对该飞机计提折旧

  C.乙企业因出产运营调整，于2017年10月1日不再运用一批设备，应当自2017年11月起中止核算折旧

  D.丁企业2017年9月以运营租借方法租入一辆大型巴士，在核算企业所得税时，对该巴士计提折旧

  【例题·多选题】(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有。

  A.创业出资企业采纳股权出资方法出资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其出资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业出资企业的应交税额

  B.创业出资企业采纳股权出资方法出资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其出资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业出资企业的应交税所得额

  C.企业置办并实践运用规则的环境维护、节能节水、安全出产等专用设备的，该专用设备的出资额的10%能够从企业当年的应交税额中抵免

  D.企业置办并实践运用规则的环境维护、节能节水、安全出产等专用设备的，该专用设备的出资额的70%能够从企业当年的应交税所得额中抵免