【多选题】甲企业2020年总利润为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2020年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。

  『答案解析』选项A，公益性捐赠支扣除限额=2000×12%=240(万元)实际捐赠额200万元，可以全额税前扣除;选项B，职工福利费扣除限额=1500×14%=210(万元)实际支出160万元，可以全额税前扣除;选项C，职工教育经费扣除限额=1500×8%=120(万元)实际支出125万元，不得全额扣除，可扣除金额为120万元，剩余的5万元可以结转以后年度扣除;选项D，厂房租金支出，因其租赁期限跨年度，不能全额扣除，2020年可扣除的租赁费用=50÷12×6=25(万元)。

  【单选题】2020年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额是()。

  『答案解析』生产企业按与具有合法经营资格中介服务机构所签订合同确认收入金额的5%计算佣金限额，准予在企业所得税前扣除的佣金=20×5%=1(万元)。

  B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

  『答案解析』选项B，准予结转以后年度扣除的，包括职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出(3年内)、保险企业的手续费及佣金支出，不包括职工福利费。

  【多选题】根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

  『答案解析』选项AC，民事责任中的“赔偿相应的损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除;选项D，是公司制作经营过程中发生的正常费用，允许在税前扣除;选项B，企业之间属于平等主体，支付的管理费属于不合理支出，不得在税前扣除。

  【单选题】根据公司所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在税前扣除的是()。

  『答案解析』选项A，“房屋、建筑物以外”未投入到正常的使用中的固定资产不得计算折旧扣除;选项BC，请仔细辨别“租赁方式”及“租赁双方”，经营租入和融资租出均不得计提折旧费用在税前扣除，经营租出和融资租入均可以计提折旧费用在税前扣除。

  【单选题】根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。

  『答案解析』选项B，以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项C，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的额外支出为计税基础;选项D，以该资产的公允市价和支付的相关税费为计税基础。

  【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元;支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计算甲企业当年度企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是()。

  『答案解析』外购的固定资产，以“购买价款”和“支付的相关税费”以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的“额外支出”为计税基础，本题中企业性质为“小规模纳税人”，购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”，进项税额不得抵扣应计入资产成本作为所得税的计税基础。

  【多选题】生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有()。

  【单选题】根据公司所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是()年。

  【多选题】根据公司所得税法律制度的规定，下列非货币性资产中，应当以该资产的公允市价和支付的相关税费为计税基础的有()。

  『答案解析』选项B，自行开发的非货币性资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

  【多选题】根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有()。

  『答案解析』选项A，按照固定资产尚可使用年数的限制分期摊销;选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，依规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除;选项C，按照固定资产预计尚可使用年数的限制分期摊销;选项D，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

  【判断题】企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。()