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  PPP模式与政府传统项目模式中的建设项目总投资控制不一样，对政府方来说，做好PPP项目建设总投资控制对政府最终的支出责任起着至关重要的作用。本文通过项目可行性研究阶段、初步设计阶段、招标阶段、PPP合同阶段，对政府方怎么来控制PPP项目建设总投资作了简要阐述。因全国各地对控制工程建设项目投资采用的编制办法的差异性，所以本文通过对具体案例来进行解析，以便对阐述的内容适合使用的范围进行界定。

  根据《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》 财金〔2014〕113号文，PPP项目的回报机制包括使用者付费、政府付费、可行性缺口补助三种不同的模式。

  ➤使用者付费模式是指由最终消费用户直接付费购买公共产品和服务，项目公司直接从最终用户处收取费用，以回收项目的建设和经营成本并获得合理收益；政府付费模式是指由政府直接付费购买公共产品和服务，其和使用的人付费的最大不同之处在于付费主体是政府，而非项目的最终使用者。

  ➤在政府付费机制下，政府可以依据项目设施的可用性、产品或服务的使用量以及质量向项目公司付费；

  ➤可行性缺口补助是指使用者付费不足以满足社会资本或项目公司成本回收和合理回报，而由政府以财政补贴、股本投入、优惠贷款和其他优惠政策的形式，给予社会资本或项目公司的经济补助。

  无论在何种付费模式下，社会资本方均一定要通过获得付费以收回投资所需成本并获得合理收益，而项目建设总投资是具体付费金额的测算和确定的基础，它是政府未来给社会资本方支付运营补贴或服务费用的基准值，对政府最终的支出责任起着至关重要的作用，只有合理控制住项目建设总投资才能相应的降低使用者付费的金额或减少政府的支出责任。

  但在三种不同的模式下，政府方所承担的项目需求风险不一样，对于项目建设总投资控制的需求也是不一样的，所以政府方对PPP项目建设总投资控制不能一概而论，需要针对不一样的付费模式及项目门槛进行分析。

  本文通过云南某市政公用类PPP项目的案例，对可行性缺口补助模式下政府方怎么来控制PPP项目建设总投资作具体的分析和介绍，以期给予相关参与方一定的指引，对于政府付费模式下的PPP项目建设总投资控制可参照本案例使用。

  本项目投资估算已批复，属于市政公用类新建PPP项目，采用“可行性缺口补助”的回报机制，运作方式为BOT，政府方已招标设计单位负责本项目的初步设计和施工图设计，初步设计、施工图设计工作还没完成，项目招标社会投资人采用“PPP+施工总承包”的方式，社会投资人中标后与政府出资代表共同组建项目公司，由项目公司负责本项目的优化设计、投融资、建设、运维及移交工作。

  本案例中的项目按可研批复投资估算调整后的金额为45800万元，其中建安工程费用32300万元，工程建设另外的费用7800万元，工程预备费4000万元。建设期利息 1600万元，铺底流动资金100万元。

  2017年9月住房城乡建设部办公厅发布建办标函[2017]621号，关于征求《建设项目总投资费用项目组成（征求意见稿）》《建设项目工程总承包费用项目组成（征求意见稿）》意见的函，项目建设总投资费用组成如下：

  建设项目总投资是指为完成工程建设项目建设并达到使用上的要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的总费用，包括工程建设价格、增值税、资金筹措费和流动资金。

  ➤工程造价是指工程建设项目在建设期预计或实际支出的建设费用，包括工程费用、工程建设另外的费用和预备费。

  ➤资金筹措费是指在建设期内应计的利息和在建设期内为筹集项目资金发生的费用。包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。

  ➤流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的运用资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。

  本案例项目因为可研批复较早，故建设总投资的构成暂按原批复，如征求意见稿确定后则按批复的《建设项目总投资费用项目组成》进行控制。

  项目可行性研究的程序前置性、对项目建设总投资的控制性地位是毋庸置疑的，可行性研究报告提出的投资估算，经批准后是以后建设阶段投资控制的基本依据。交通运输部颁发的《公路建设项目可行性究报告编制办法(交规划发[2010]178号)》的第七条有明确的规定。“工程可行性研究阶段投资估算与初步设计概算之差，应控制在投资估算的10%以内”，一方面表明可研提出的投资估算对项目建设总投资起关键性制约作用，另一方面，可研提出的投资估算，还关系到项目是否成立，若以后阶段的投资变动超过规定的幅度，可研将被推翻重做、重新报批，项目立项也有一定的可能被取消。从这个意义上来说，经批准的投资估算，对项目可行性研究以后过程的投资控制实际上发挥着“封顶”作用。

  从2014年起至今，短短三年多的时间，全国PPP项目累计投资额已突破16万亿元，PPP项目快速地增长背后也存在诸多乱象。为贯彻落实《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号）精神，加强PPP项目管理，全国开展了PPP项目集中清理工作，退库项目中有部分项目因可研和审批缺失、项目内容和规模不符、概算严重超估算等原因要重新编制可研而申请或被退库。因此加强可行性研究报告的决策论证，不仅是项目建设投资控制的需要，也是做规范PPP项目的重要前提。

  目前大部分PPP项目在项目识别和准备阶段所用的项目建设总投资金额为经批准的投资估算金额，投资估算成为物有所值定量评价和财政支出责任测算的基础，也是项目建设总投资控制的上限，因此政府方需要加强项目前期可行性研究工作，严格执行决策论证程序，提高可行性研究报告质量和投资估算精度，促进投资估算发挥应有约束力的效果，使其成为解决建设项目投资失控问题的良方之一。

  在有了切实可行的投资估算后，工程建设价格的控制从初步设计阶段开始步入详细图纸阶段，初步设计阶段的目标定位直接影响工程投资总额，同时设计阶段的一直在优化也是节省本金的最行之有效的方法。

  根据《中央预算内直接投资项目概算管理暂行办法》（发改投资[2015]482号）文件第二条“国家发展改革委核定概算且安排部分投资的，原则上超支不补，如超概算，由项目主管部门自行核定调整并处理”。

  第三条“除项目建设期价格大大上涨、政策调整、地质条件出现重大变化和自然灾害等不可抗力因素外，经核定的概算不得突破”。

  第十三条规定“项目初步设计及概算批复核定后，应当严格执行，不得擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或改变设计的具体方案。确需调整将会突破投资概算的，必须事前向国家发展改革委正式申报，未经批准的，不得擅自调整实施。

  本文案例中的项目为政府方招标的设计单位负责初步设计及概算编制，政府方在此阶段一方面加强初设的审批严控概算，另一方面在PPP合同中规定了项目结算原则上不能突破概算，如SPV公司问题导致的超出概算由SPV公司承担，如因政府方提出项目范围变更时，SPV公司应该要依据政府方提出的变更要求，初步估算该变更是否会超出概算10%以上，如确会超概算10%，则SPV公司需依照地方政府规定的概算调整办理程序执行，与政府方实施机构通过会议、文件方式来进行沟通，以会议纪要、实施机构出具变更要求等形式固定政府方的变更要求，并提请政府方实施机构落实各相关职能部门，尤其是发改部门，以政府班子会议形式落实超概算的重新核准解决的方法，最终以政府形式确认。政府方在此阶段对PPP项目建设总投资控制，一方面通过严格的初设审批概算，另一方面通过规范的程序解决超概问题。

  本案例项目招标阶段把经政府批复的工程量清单控制价下浮率（安全文明施工费用及规费不降造）作为采购的竞价标的之一，通过竞争对影响项目建设总投资最大的建安工程费用进行降造，一方面实现了充分竞争，另一方面实现了政府方对PPP项目建设总投资在招标阶段的控制。

  本项目建设总投资以实施方案中按可研批复投资估算调整后的金额45800万元为上限。

  除本项目合规的工程变更外，建安工程费用在征求社会资本合理意见后以政府批复的工程量清单控制价，按中标下浮率降造后进行结算（安全文明施工费用及规费不降造）；工程变更的单价参照降造后的工程量清单控制价中的单价，如果工程量清单控制价中无相应的参照单价，则按编制工程工程量清单控制价的原则编制新增单价并按中标下浮率降造后使用；

  根据采购文件、采购答疑、响应文件、合同书及条款、相关计价规范和计量规则、施工图纸、国家及有关部门的规定等，采用工程量清单计价模式（含新增清单项）。

  《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)、《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854-2013)、《通用安装工程工程量计算规范》（GB50856-2013）、《市政设施建设工程工程量计算规范》（GB50857-2013）、《园林绿化工程工程量计算规范》（GB50858-2013）、《构筑物工程工程量计算规范》（GB50860-2013）、《爆破工程工程量计算规范》（GB50862-2013）等相关配套规范说明。

  合同签订日后除在合同中约定的调整因素及政策性调整外，其它原因产生的变化不再进行调整。

  如果在开工前工程量清单计的控制价已经批复，则以工程量清单控制价中的价格为基准价；如开工前工程量清单计价模式的控制价尚未批复，以监理签发工程开工令发出当期《X市建设工程材料价格信息及市场行情报价》中的Y县为基期价格；没有的材料价格按《云南省建设工程材料及设备价格信息》X地区基价确定；无法通过《X市建设工程材料价格信息及市场行情报价》中的Y县基价和《云南省建设工程材料及设备价格信息》X地区基价确定的材料价格，由发包人、承包人、监理、造价四方通过询价或招标确定。

  当工程施工期间主要建筑材料（水泥、钢筋、钢材、砌块、砂石骨料、商品混凝土、管材）建设期内的材料价格与基期价格相比上涨或下跌幅度在5%以内（含5%）的，其材料价不予调整，上涨或下跌幅度在 5%以外的部分给予增加或扣减调整。

  工程建设另外的费用（建筑设计企业管理费、土地相关联的费用摘出单列）如估算中列有明细的以估算中明细为上限，以招标或委托的合同价纳入决算总投资；估算中没有包含的费用，以招标或委托的合同价纳入决算总投资；

  建设单位管理费，如概算中列有，以概算中所列金额为上限，如概算未列，按文件中所列计算办法计取后作为上限。

  与土地相关的费用，按当地人民政府批准的标准，最终以第三方机构或审计部门审核确认的费用计入项目决算总投资；本项决算金额不超过投资估算，超过的部分，资金缺口由双方协商解决。

  预备费包含基本预备费和涨价预备费，基本预备费主要为解决在施工全套工艺流程中，经上级批准的设计变更和国家政策性调整所增加的投资以及为解决意外事故而采取一定的措施所增加的工程建设项目和费用。涨价预备费是用与建设工程项目施工过程的价格上涨的支出。

  基本预备费按批准的设计变更和国家政策性调整所增加的投资以及为解决意外事故而采取一定的措施所增加的工程建设项目和费用进行决算，决算金额不超过估算金额，如估算中未列此项费用，按相关规定计算后作为上限。涨价预备费按合同约定进行计算，决算金额不超过估算金额，如估算中未列此项费用，按相关规定计算后作为上限。

  在项目建设期间，以项目决算总投资扣减社会资本方应出资的项目资本金和政府在建设期累计出资金额为总基数，按每期投入的金额及合同约定的年利率计算，计算方式为当年付息。经第三方机构或审计部门审核确认的金额计入项目决算总投资。

  按建设主管部门批准并经第三方机构或审计部门审核确认的费用计入项目决算总投资；

  本项决算金额不超过概算，如概算中未列此项费用，按相关规定计算后作为上限。

  2、除本合同约定及甲方问题导致的费用纳入项目决算总投资以外，其它超出的部分均由项目公司承担。

  本案例项目中，项目公司有对本项目来优化设计的权利，对于经政府批复的优化设计所节约的投资，项目公司享有特殊的比例的分成，从而激励项目公司对设计来优化，在保持功能不降低的前提下控制投资。

  以上从项目的可行性研究阶段、初步设计阶段、招标阶段及PPP合同几个阶段，对可行性缺口补助模式下政府方怎么来控制PPP项目建设总投资做了解析，鉴于目前多数PPP项目实施方案，甚至部分PPP合同对项目总投资控制未进行详细的约定，对PPP合同在后期的履行过程中留下一定的隐患，本文抛砖引玉，期待有更切实可行的PPP项目建设总投资控制的相关约定对PPP合同进行完善，让PPP项目在提高公共服务效率的同时，做到投资上的物有所值。